Che cos’è la residenza fiscale
La residenza fiscale è il criterio legale che determina in quale Paese un individuo o un’azienda è soggetto a tassazione sul proprio reddito complessivo, ovunque esso sia prodotto (il principio del worldwide taxation). Per una persona fisica, la normativa italiana stabilisce che è fiscalmente residente chi, per la maggior parte del periodo d’imposta (almeno 183 giorni all’anno), è iscritto all’Anagrafe della popolazione residente, ha il proprio domicilio o la propria residenza in Italia. La residenza fiscale non ha nulla a che fare con la cittadinanza, ma è un elemento cruciale che definisce gli obblighi tributari di un individuo, con conseguenze dirette sul suo patrimonio.
Le sfide della doppia imposizione
La problematica più comune legata alla residenza fiscale è il rischio di doppia imposizione, una situazione in cui due Paesi diversi considerano la stessa persona come proprio residente fiscale, tassandone entrambi il reddito globale. Le convenzioni contro le doppie imposizioni, stipulate tra gli Stati, servono proprio a risolvere questi conflitti, stabilendo dei criteri chiari per la determinazione della residenza e la ripartizione del potere impositivo. Chi si trasferisce all’estero, in particolare in Paesi a fiscalità agevolata, deve fare molta attenzione: senza un’adeguata pianificazione e formalizzazione del trasferimento, l’Italia può presumere che il soggetto sia ancora un residente fiscale italiano.
Le conseguenze di una gestione errata
La mancata o errata gestione della residenza fiscale può comportare conseguenze legali e finanziarie molto gravi. Un contribuente che non si dichiara fiscalmente residente nel Paese corretto può essere accusato di evasione fiscale, rischiando pesanti sanzioni e, nei casi più gravi, anche conseguenze penali. Le autorità fiscali italiane hanno a disposizione strumenti sofisticati per incrociare i dati e individuare i casi di “esterovestizione”, in cui un soggetto, pur vivendo e operando in Italia, ha spostato la propria residenza fittiziamente all’estero. È un’area ad alto rischio che richiede un approccio professionale e trasparente.
L’assistenza di PMG Law Firm
La gestione della residenza fiscale è un’area complessa del diritto tributario internazionale che richiede un’esperienza specifica. Il nostro studio, PMG Law Firm, ti offre una consulenza strategica per definire e formalizzare correttamente la tua posizione fiscale. Analizziamo la tua situazione personale per determinare la tua residenza fiscale secondo i criteri di legge e le convenzioni internazionali. Ti assistiamo nella pianificazione di trasferimenti all’estero, garantendo che ogni passo venga eseguito in modo corretto per evitare contestazioni future. In caso di controversia con l’Agenzia delle Entrate, ti forniamo un’assistenza legale completa per la tua difesa in sede di contenzioso, proteggendoti da richieste ingiuste e sproporzionate.
I nostri servizi dedicati alla residenza fiscale includono:
Analisi della posizione e determinazione della residenza fiscale
Consulenza sulla pianificazione di trasferimenti all’estero
Assistenza per la gestione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
Difesa in caso di accertamento sulla residenza fiscale
Gestione di contenziosi tributari internazionali
Richiesta di interpello all’Agenzia delle Entrate
Valutazione di assetti societari e trust per la residenza
